本報記者 包興安

    10月26日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《會計師事務所從事證券服務業(yè)務信息披露規(guī)定（征求意見稿）》（以下簡稱《披露規(guī)定》），向有關單位征求意見。此舉旨在適應注冊制改革下市場對高質量會計信息和審計執(zhí)業(yè)水平的需求，健全會計師事務所信息披露相關規(guī)則，提高證券審計市場透明度。

    中央財經大學會計學院教授李曉慧對《證券日報》記者表示，出臺監(jiān)管規(guī)則將為優(yōu)化審計市場供求秩序、強化資本市場審計監(jiān)管提供基礎和抓手。

    財政部有關負責人表示，新證券法實施以來，證券審計市場格局發(fā)生較大變化，從事證券服務業(yè)務的會計師事務所數量大幅增加。如何適當、有效地公開會計師事務所有關信息，方便市場主體了解會計師事務所的專業(yè)勝任能力和投資者保護能力，以便其選擇合適的審計機構成為當前亟需解決的問題。

    今年9月30日，財政部發(fā)布《從事證券服務業(yè)務會計師事務所名錄（截至2022年6月）》顯示，截至2022年6月份，已有95家會計師事務所備案從事證券服務業(yè)務。

    《披露規(guī)定》明確了會計師事務所從事證券服務業(yè)務信息披露的法律依據和適用范圍，提出了會計師事務所信息披露應真實、準確、完整、及時的總體要求。

    主要內容包括：一是強化對會計師事務所信息披露的責任約束。細化明確會計師事務所信息披露的時間、內容、披露途徑等規(guī)定，提出會計師事務所信息披露應真實、準確、完整、及時的總體要求，并強調首席合伙人對會計師事務所信息披露負最終責任，以強化外部約束，提高會計師事務所信息披露質量。

    二是聚焦會計師事務所專業(yè)勝任能力和投資者保護能力，會計師事務所信息披露內容涵蓋業(yè)務收入、分支機構等基本情況，同時突出執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經驗、處理處罰、質量管理體系、職業(yè)風險保障等體現會計師事務所專業(yè)勝任能力和投資者保護能力的信息，為市場主體科學、合理選聘審計機構提供有益參考，促進證券審計市場執(zhí)業(yè)環(huán)境進一步改善優(yōu)化。

    例如，《披露規(guī)定》擬規(guī)定，會計師事務所應當披露上一年度從事證券服務業(yè)務情況，包括客戶家數、主要行業(yè)、資產均值等。證券服務業(yè)務類型包括上市公司年度財務報表審計業(yè)務、上市公司內部控制審計（鑒證）業(yè)務、非上市公眾公司年度財務報表審計業(yè)務、公司債券發(fā)行人年度財務報表審計業(yè)務、擬上市公司審計業(yè)務、擬掛牌公司審計業(yè)務、其他證券服務業(yè)務等。

    李曉慧表示，公開會計師事務所的業(yè)務收入、分支機構等基本情況，以及執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經驗、處理處罰、質量管理體系、職業(yè)風險保障等信息，不僅可以提高其專業(yè)聲譽和特長，有利于會計師事務所以市場力量和專業(yè)優(yōu)勢拓展業(yè)務和做大做強，而且用市場力量淘汰不勝任的注冊會計師和執(zhí)業(yè)質量差的會計師事務所，可以凈化資本市場審計服務市場。

    “對監(jiān)管部門來講，如果利用大數據跟蹤檢測、利用對會計師事務所信息披露的深度研究，可以精準監(jiān)管審計風險，提升監(jiān)管效率。”李曉慧說。

    在巨豐投顧高級投資顧問侯賢平看來，加強對會計師事務所信息披露的責任約束，提升注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，有助于塑造證券市場公平交易的環(huán)境，也有助于增強投資者對市場的信心。