本報記者 桂小筍

    11月4日晚間，ST時萬收到了交易所的紀(jì)律處分，由于此前業(yè)績預(yù)報和最終發(fā)布的業(yè)績之間出現(xiàn)了變臉，而且公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金，最終，交易所對公司及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處分。

    有不愿具名的機(jī)構(gòu)投資人對《證券日報》記者介紹，此前，也有公司發(fā)布公告稱被控股股東“連累”，出現(xiàn)違規(guī)擔(dān)保或占款等事項，這說明上市公司的獨立性不足，如果公司出現(xiàn)內(nèi)部控制不嚴(yán)，后續(xù)引發(fā)的危機(jī)很容易傷害中小投資者。

    業(yè)績出現(xiàn)變臉

    ST時萬被紀(jì)律處分與業(yè)績預(yù)報出現(xiàn)反復(fù)變化、大股東非經(jīng)營性資金占用有關(guān)。

    1月28日，公司披露業(yè)績預(yù)增公告稱，預(yù)計2021年年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤3400萬元到5000萬元，歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤3000萬元到4600萬元。4月16日，公司披露業(yè)績預(yù)告更正公告稱，預(yù)計2021年年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤2200萬元，預(yù)計歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤1800萬元。更正原因主要是對公司部分應(yīng)收款項補(bǔ)充計提信用減值損失。4月22日，公司披露2021年年度報告稱，2021年度實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤為-1338.24萬元，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-1757.35萬元。

    業(yè)績的大變臉影響了投資者的合理預(yù)期，而且，公司直至4月16日才發(fā)布業(yè)績預(yù)告更正公告，屬于更正公告披露不及時。

    此外，ST時萬控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金，7月21日，公司披露公告稱，向控股股東及其關(guān)聯(lián)方催收款項、督促履約，但截至公告披露日，公司仍未收回2991.1萬元占用資金，公司股票繼續(xù)被實施其他風(fēng)險警示。

    責(zé)任人稱無法控制控股股東情況變化

    根據(jù)發(fā)布的公告，公司時任董事長李軍、時任財務(wù)總監(jiān)姜道林、時任獨立董事兼審計委員會召集人楊英錦提出了申辯意見，認(rèn)為控股股東債務(wù)危機(jī)不斷變化，導(dǎo)致審計復(fù)核要求和結(jié)論也不斷變更，最終導(dǎo)致公司2021年年度業(yè)績預(yù)告反復(fù)變化，且與2021年年度報告的結(jié)果存在偏差：“相關(guān)責(zé)任人已履行勤勉盡職義務(wù)，對業(yè)績不確定性及時糾正，但是無法控制控股股東的相關(guān)情況變化。”

    “按照《公司法》等法律的規(guī)定，控股股東和上市公司是獨立的主體，上市公司經(jīng)營的獨立性，要求公司在面對控股股東出現(xiàn)突發(fā)狀況、債務(wù)危機(jī)的時候，能夠保持獨立性，如果一家上市公司的業(yè)績預(yù)報，受控股股東的狀況影響極大，公司的獨立性就要打個問號。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日報》記者采訪時介紹。

    對于這些申訴意見，交易所也認(rèn)為不能成立，最終，決定對ST時萬、控股股東遼寧時代萬恒控股集團(tuán)有限公司、時任董事長李軍、時任財務(wù)總監(jiān)姜道林、時任董事會秘書莊紹英、時任獨立董事兼審計委員會召集人楊英錦予以通報批評。

    “上市公司要保證信息披露的客觀、公正、準(zhǔn)確，這是最基本的要求，ST時萬的業(yè)績變化，客觀上已經(jīng)誤導(dǎo)了投資者。”王智斌對《證券日報》記者解釋。

（編輯 袁元）